Změny DPH na Slovensku od roku 2025: Co to znamená pro e-shopaře?

Slovensko plánuje od 1. ledna 2025 zavést zásadní změny v oblasti daně z přidané hodnoty (DPH). Tyto kroky jsou součástí vládního plánu na konsolidaci veřejných financí. Změny se dotknou širokého spektra oblastí, od sazeb DPH až po registraci plátců DPH. Níže přinášíme přehled nejdůležitějších změn.

Zvýšení základní sazby na 23 %

Jednou z klíčových změn je zvýšení základní sazby DPH z 20 % na 23 %. Slovensko se tímto krokem zařadí mezi země s nejvyšší sazbou DPH v regionu. Změna ovlivní většinu zboží a služeb, přičemž některé kategorie budou podléhat novým, sníženým sazbám.

Nové sazby pro různé kategorie zboží a služeb

Kategorie	Sazba 2024	Sazba 2025
Základní sazba	20 %	23 %
Energie	20 %	19 %
Ostatní potraviny	20 %	19 %
Základní potraviny	10 %	5 %
Léky a zdravotnické pomůcky	10 %	5 %
Učebnice	10 %	5 %
Knihy	10 %	23 %
Stravování a ubytování	10 %	23 %

Další změny v systému DPH

• Odpočet DPH bez faktury: Nově bude možné uplatnit odpočet DPH i na základě jiného dokladu než faktury, pokud prokazuje skutečný nákup a výši daně.

• Registrace k DPH: Změní se pravidla pro výpočet obratu. Nově se bude sledovat kalendářní rok namísto 12 po sobě jdoucích měsíců:

  • Obrat 50 000 € – registrace k DPH od 1. ledna následujícího roku.

  • Obrat 62 500 € – okamžitá registrace.

• Zkrácení lhůty pro registraci: Lhůta pro podání přihlášky k DPH se zkrátí na 5 dní od překročení obratu.

• Změny v daňových dokladech: Limit pro zjednodušený daňový doklad se sníží z 1 000 € na 400 €.

Proč ke změnám dochází?

Premiér Robert Fico uvedl, že konsolidace veřejných financí je nezbytná pro stabilizaci slovenské ekonomiky. Zvýšení DPH by mělo pomoci snížit deficit veřejných financí z očekávaných 6 % HDP v roce 2024 na 4,7 % v roce 2025. Slovensko také reaguje na kritiku Evropské komise, která označila slovenské veřejné finance za jedny z nejhorších v EU.

Jak na to?

• Hromadné akce pro efektní práci s DPH

V seznamu produktů v pokročilém filtrování naleznete možnost vyhledávání produktů dle sazby DPH. Ty je pak možné pomocí hromadných akcí zařadit pod vhodnou sazbu.

• Master produkty a varianty

Při nastavení Master produktu se změna DPH automaticky projeví u všech jeho variant.

• Změny provádějte po částech

Při větším množství produktů doporučujeme provádět změny postupně, například po 200–300 produktech.

• Import pomocí XML

Pokud produkty importujete pomocí XML z ERP systému nebo Excelu, novou sazbu DPH nastavíte v zasílaných datech.

Jaké další dopady můžeme očekávat?

• Zvýšení dalších daní: Slovenská vláda plánuje:

  • Zvýšit daň z příjmu právnických osob z 21 % na 22 %.

  • Zavést daň z finančních transakcí pro firmy.

  • Zvýšit spotřební daň z tabáku a zavést daň ze slazených nápojů.

Srovnání se sousedními zeměmi

Po změně základní sazby DPH na 23 % se Slovensko přiblíží Polsku a vzdálí se Česku:

• Maďarsko: 27 %
• Polsko: 23 %
• Česko: 21 %

Co znamenají změny pro české podniky obchodující se Slovenskem?

České firmy, které obchodují se slovenskými partnery, by měly věnovat zvýšenou pozornost změnám v registraci k DPH a novým sazbám. Změny mohou ovlivnit náklady na zboží, služby i administrativní procesy.

Závěr

Novela zákona o DPH přináší zásadní změny, které budou mít dopad na firmy. Sledujte nás pro další aktualizace týkající se těchto opatření.